상속세 기초 (누가, 얼마나 내야할까?)

안녕하세요. 상속24의 상속세 전문 세무사 김민식입니다.

상담을 하다 보면 "저희 집도 상속세를 내야 하나요?"라는 질문을 가장 많이 받습니다.

부모님이 남기신 재산이 있는데 세금이 나올지, 나온다면 얼마나 나올지 막막한 분들이 많으신데요.

오늘은 상속세를 처음 접하는 분들을 위해 기본 구조를 정리해 보겠습니다.

상속세란 어떤 세금일까?

상속세는 피상속인(돌아가신 분)의 재산이 상속인(유족)에게 넘어올 때 부과되는 세금입니다.

우리나라 상속세는 유산세 방식인데요.

상속인 각자가 받은 몫이 아니라, 피상속인이 남긴 전체 재산을 기준으로 세금을 계산한 뒤 상속 비율에 따라 납부 의무가 나뉩니다.

누가 과세 대상일까?

구분	과세 범위
거주자	국내외 모든 상속재산
비거주자	국내에 있는 상속재산만

공제는 얼마나 받을 수 있을까?

상속세가 "생각보다 안 나오는" 이유가 바로 공제 때문입니다.

1) 기초공제 + 인적공제 vs 일괄공제 (택1)

구분	금액
기초공제	2억 원
자녀공제	1인당 5,000만 원
미성년자공제	1,000만 원 × 19세까지 남은 연수
일괄공제	5억 원

기초공제와 인적공제를 합친 금액과 일괄공제 5억 원 중 큰 쪽을 선택합니다.

※ 자녀가 6명 이상이 아니라면 대부분 일괄공제 5억 원이 유리합니다.

2) 배우자 상속공제 (별도 추가)

구분	금액
최소 공제	5억 원 (실제 상속받지 않아도 적용)
최대 공제	30억 원 (법정상속분 한도 내 실제 상속액)

배우자 상속공제는 일괄공제와 별도로 추가 적용됩니다.

그래서 배우자와 자녀가 있으면 기본으로 10억 원(일괄 5억 + 배우자 5억)까지 공제되는 것입니다.

상속세율은 어떻게 될까?

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	-
5억 원 이하	20%	1,000만 원
10억 원 이하	30%	6,000만 원
30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

산출세액 = 과세표준 × 세율 - 누진공제액

신고는 언제까지 해야 할까?

상속세는 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고해야 합니다.

피상속인 또는 상속인 중 1명이라도 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월 이내입니다.

절세 포인트

기한 내 자진 신고하면 산출세액의 3%를 공제받을 수 있습니다.

세금이 0원으로 계산되더라도 신고를 해두면, 나중에 상속받은 부동산을 팔 때 양도소득세를 줄이는 효과가 있습니다.

그리고 한 가지 주의하실 점이 있는데요.

사망일 이전 10년 내 자녀에게 증여한 재산은 상속재산에 다시 합산됩니다.

"미리 증여했으니 상속세와 무관하다"고 생각하면 예상 밖의 세금이 나올 수 있습니다.

상속세는 재산 평가 방법, 공제 적용, 분할 방법에 따라 세액이 크게 달라집니다.

신고 전에 반드시 상속 전문 세무사와 상담하시기 바랍니다.